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個(gè)人股東撤資減資要交個(gè)稅嗎?法人股東撤資減資要交企稅嗎?(會計(jì)手把手教你算)

  "老王去年撤資明明虧了50萬,稅務(wù)局卻要他補(bǔ)稅18萬?最近張總的公司減資,財(cái)務(wù)直接省下40%企業(yè)所得稅!今天咱就用大白話拆解股東撤資的稅務(wù)雷區(qū),附真實(shí)案例+會計(jì)分錄,老板們看完趕緊收藏轉(zhuǎn)發(fā)!"  一、個(gè)人股東撤資:3種情況秒懂..

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個(gè)人股東撤資減資要交個(gè)稅嗎?法人股東撤資減資要交企稅嗎?(會計(jì)手把手教你算)

發(fā)布時(shí)間:2025-06-09 熱度:

  "老王去年撤資明明虧了50萬,稅務(wù)局卻要他補(bǔ)稅18萬?最近張總的公司減資,財(cái)務(wù)直接省下40%企業(yè)所得稅!今天咱就用大白話拆解股東撤資的稅務(wù)雷區(qū),附真實(shí)案例+會計(jì)分錄,老板們看完趕緊收藏轉(zhuǎn)發(fā)!"

  一、個(gè)人股東撤資:3種情況秒懂要不要交稅

  ?? 情況1:撤資拿回的錢>當(dāng)初投的錢

  "完蛋,得交稅!"

  稅種:按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"交20%個(gè)稅

  公式:(到手總金額 - 原始投資 - 手續(xù)費(fèi))×20%

  ?? 關(guān)鍵提醒:

  ? 別以為只有轉(zhuǎn)讓款要交稅!違約金、賠償金都算收入

  ? 個(gè)體戶/合伙企業(yè)撤資同樣適用(政策依據(jù):國稅總局2011年41號公告)

  ?? 情況2:撤資價(jià)格低得離譜

  "稅務(wù)局可不傻!"

  稅務(wù)有權(quán)按市場價(jià)核定收入(參考2014年67號公告)

  常見雷區(qū):親戚間0元轉(zhuǎn)讓、1元甩賣股權(quán)

  ?? 情況3:虧本撤資但有正當(dāng)理由

  "恭喜,免稅!"

  ?? 真實(shí)案例:

  小梅初始投資100萬,現(xiàn)虧損撤資拿回50萬,賬務(wù)處理:

  借:實(shí)收資本-小梅 50萬

  貸:銀行存款 50萬

  (注:虧損需留存完整證據(jù)鏈:審計(jì)報(bào)告、銀行流水等)

  二、法人股東撤資:3步拆解企業(yè)所得稅

  "記住這個(gè)萬能公式:

  到手錢 = 投資收回(免稅) + 股息所得(免稅) + 轉(zhuǎn)讓所得(交稅)"

  ?? 案例實(shí)操:

  A公司撤資拿回500萬(原始投資400萬),C公司有未分配利潤80萬:

  投資收回:400萬(不交稅)

  股息所得:(80萬+20萬盈余公積)×40% = 40萬(免稅)

  轉(zhuǎn)讓所得:500-400-40=60萬(按25%交稅)

  ?? 最終稅費(fèi):60萬×25% = 15萬

  三、股東分紅免稅的3個(gè)冷知識

  ? 外籍股東分紅 → 免稅

  ? 新三板持股超1年 → 免稅

  ? 上市公司股票分紅持股超1年 → 免稅

  ?? 高頻QA(老板們最愛問)

  Q:減資和撤資是一回事嗎?

  A:當(dāng)然不是!減資是"股份變少",撤資是"徹底跑路",稅務(wù)處理天差地別!

  Q:撤資要公告?zhèn)鶛?quán)人?

  A:必須的!《公司法》明文規(guī)定,否則股東可能倒賠錢!建議這樣做:

  1?? 股東會決議

  2?? 登報(bào)公告

  3?? 債務(wù)擔(dān)保協(xié)議

  結(jié)尾促轉(zhuǎn)發(fā):

  "看完還沒懂?收藏這張對比表?? 轉(zhuǎn)發(fā)給財(cái)務(wù)和合伙人,下次撤資前先對照!"




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