看到車票就計入了“差旅費”!

　　案列一：公司給客戶劉總報銷了來回飛機票2000元，不是“差旅費”!

　　應計入“業務招待費”。

　　注意：《企業所得稅法實施條例》第四十三條：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　案列二：公司的員工小劉春節回家探親，按照公司規定允許報銷來回飛機票2000元，不是“差旅費”!

　　應計入“福利費”。

　　注意：根據《企業所得稅法實施條例》第四十條規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　案列三：公司籌辦過程中由于辦理手續，財務部劉會計報銷車票2000元，不是“差旅費”!

　　應計入“開辦費”。

　　注意：《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)明確，新稅法中開辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。

　　案列四：公司的員工小劉外出進行崗位技能培訓，按照公司規定允許報銷來回飛機票2000元，不是“差旅費”!

　　應計入“職工教育經費”。

　　提醒：根據財政部、稅務總局《關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅[2018]51號)規定：“一、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　案列五：公司給一名與公司經營無關人員報銷了車票2000元，不是“差旅費”!

　　應計入“其他”。

　　提醒：根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　車票允許抵扣增值稅，抵扣期限你知道嗎?

　　1、看看抵扣期限的政策

　　1.《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(稅務總局公告2017年第11號)：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

　　2.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

　　3.《交通運輸部、國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關事項的公告》(交通運輸部、稅務總局公告2017年第66號)規定：增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。

　　2、車票是否有抵扣期限答案明確了

　　1.若是取得的是購買國內旅客運輸服務的增值稅專用發票，則應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

　　2.若是取得的是增值稅專用發票以外的車票，則沒有抵扣期限的規定，不受360天的限制。

　　3、勞務派遣來的工人的車票能否抵扣?

　　對于勞務派遣的用工形式，勞務派遣人員發生的旅客運輸費用，應由用工單位抵扣進項稅額，而不是勞務派遣單位抵扣。

　　也就是：誰用工、誰抵扣!

　　4、抵扣誤區不要有

　　1.抵扣不一定需要認證;

　　2.認證了不一定允許抵扣;

　　3.允許抵扣的不一定是專票;

　　4.專票不一定需要認證后才能抵扣;

　　5.當月認證不一定允許當月抵扣;

　　6.有稅率發票不一定讓抵扣;

　　7.無稅率發票不一定不讓抵扣。

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