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舉例說明:在增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用當(dāng)月“數(shù)電發(fā)票”總額度

  為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,深入推進(jìn)發(fā)票電子化改革,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào)),明確在前期試點(diǎn)取得積極效果的基礎(chǔ)上,自2024年12..

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舉例說明:在增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用當(dāng)月“數(shù)電發(fā)票”總額度

發(fā)布時(shí)間:2025-01-01 熱度:

  為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,深入推進(jìn)發(fā)票電子化改革,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào)),明確在前期試點(diǎn)取得積極效果的基礎(chǔ)上,自2024年12月1日起,在全國(guó)正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“數(shù)電發(fā)票”)。今天帶你了解:在增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用當(dāng)月發(fā)票總額度?↓

  納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi),完成增值稅申報(bào)前,可以按照上月剩余發(fā)票額度且不超過當(dāng)月發(fā)票總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過后,可以按照當(dāng)月剩余發(fā)票額度開具發(fā)票。

  舉例:納稅人D公司是按月申報(bào)的一般納稅人,2024年7月發(fā)票總額度為750萬元,截至7月31日實(shí)際已使用額度400萬元,剩余發(fā)票額度為350萬元。

  情形一:8月1日,信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算其8月發(fā)票總額度為750萬元。如果D公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過,則8月11日9時(shí)前(即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前),D公司的可使用額度為350萬元(7月剩余發(fā)票額度350萬元<8月發(fā)票總額度750萬元)。

  8月1日至11日9時(shí),如果D公司實(shí)際已使用額度為20萬元,則8月11日9時(shí)(即完成申報(bào))后的剩余發(fā)票額度為730萬元(750萬元-20萬元=730萬元)。

  情形二:8月1日,依據(jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素,信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并將8月發(fā)票總額度調(diào)整為250萬元。如果D公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過,則8月11日9時(shí)前(即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前)D公司的可使用額度為250萬元(7月剩余發(fā)票額度350萬元>8月發(fā)票總額度250萬元)。

  8月1日至11日9時(shí),如果D公司實(shí)際已使用額度為20萬元,則8月11日9時(shí)(即完成申報(bào))后的剩余發(fā)票額度為230萬元(250萬元-20萬元=230萬元)。

  舉例:納稅人E公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,2024年8月發(fā)票總額度為10萬元,截至8月31日實(shí)際已使用額度為5萬元,剩余發(fā)票額度為5萬元。

  9月1日,信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并將9月發(fā)票總額度重新調(diào)整為10萬元。因E公司是按季申報(bào)的納稅人,9月無需完成8月所屬期增值稅申報(bào),則9月1日后可使用額度為10萬元(即9月發(fā)票總額度)。9月1日至30日,E公司實(shí)際已使用額度為8萬元,剩余發(fā)票額度為2萬元。

  10月1日,信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并將10月發(fā)票總額度重新調(diào)整為10萬元。如果E公司于10月6日9時(shí)完成2024年第三季度所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過,則10月6日9時(shí)前(即未完成第三季度所屬期增值稅申報(bào)前)可使用額度仍為2萬元(9月剩余發(fā)票額度2萬元<10月發(fā)票總額度10萬元)。

  10月1日至6日9時(shí),如果E公司實(shí)際已使用額度為2萬元,則10月6日9時(shí)(即完成申報(bào))后的剩余發(fā)票額度為8萬元(10萬元-2萬元=8萬元)。




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